年報(bào)繳納所得稅時(shí)怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)所得稅年報(bào)計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)繳納年報(bào)所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)年報(bào)所得稅時(shí)：
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
4、年報(bào)補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)分錄
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
“以前年度損益調(diào)整”科目是指發(fā)生錯(cuò)賬時(shí)使用本科目進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也在本科目核算。
調(diào)整錯(cuò)賬過(guò)程中，如果跨年調(diào)整涉及損益類(lèi)科目替換成“以前年度損益調(diào)整”科目。
調(diào)整后本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。
企業(yè)所得稅的申報(bào)期限2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：
1、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。
2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
4、企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
5、納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)確有困難的，可報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，延期申報(bào)。
如果需要補(bǔ)繳稅款，賬務(wù)處理是通過(guò)以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款、利潤(rùn)分配等科目進(jìn)行核算，而企業(yè)所得稅的申報(bào)期限是怎么計(jì)算，需要翻看相關(guān)的規(guī)定，比如說(shuō)月份是在月度終了之日起十五日內(nèi)繳納，現(xiàn)在知道了年報(bào)繳納所得稅時(shí)怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄后，對(duì)此還有哪些不清楚的可以問(wèn)問(wèn)的老師。