小規(guī)模納稅人是什么，小規(guī)模納稅人的季度報表怎么填寫
(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人,以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上),并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù))的.
(2)除上述規(guī)定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù)).
小規(guī)模納稅人季度申報表如何填填寫日期
首先需要填寫的就是日期,這個日期并不是填寫報表的日期,而是稅款所屬期.小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來填寫,比如第一個季度就是1月份到3月份,所以這個日期不要填錯了.
填寫本期數(shù)據(jù)
小規(guī)模納稅人增值稅申報表的本期數(shù)據(jù)就是當季度的數(shù)據(jù),同時還要分清楚是貨物勞務還是服務,這兩項是填寫在不同列的,所以需要分清楚.
本年累計數(shù)據(jù)
本年累計數(shù)據(jù)就是從當年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù),這是一個合計數(shù)據(jù),包含了本期數(shù)據(jù).所以填寫申報表的時候,要分清楚數(shù)據(jù)是本期數(shù),還是本年累計數(shù).
填寫專用發(fā)票數(shù)據(jù)
小規(guī)模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發(fā)票的,但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具.此部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫在第二欄,第一欄填寫:第二欄和第三欄的合計數(shù),小規(guī)模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的,數(shù)據(jù)填寫在第三欄.
填寫普通發(fā)票數(shù)據(jù)
小規(guī)模納稅人自己開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù),填寫在報表的第十欄,第九欄填寫:第十欄,第11欄,第12欄的合計數(shù).強調(diào)一下:第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數(shù)據(jù),超過9萬的填寫在第3欄.
填寫本期應納稅
本期應納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計算應繳納的增值稅,填寫在報表的第15欄.
填寫應補退稅
如果小規(guī)模納稅人本期有預繳的稅金,比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發(fā)票,通常都是需要先繳納增值稅的,這部分已經(jīng)繳納的增值稅填寫在第21欄.第22欄本期應補退稅額,填寫最終需要繳納的增值稅.
報表中的日期是稅款所屬期，不是填寫報表的日期，本期數(shù)據(jù)是當季的數(shù)據(jù)，這個時候需要分清楚個體戶是貨物勞務還是服務，這是需要填寫在不同列里，其余的欄目填寫說明還需要各位會計人員仔細看看小規(guī)模納稅人是什么，小規(guī)模納稅人的季度報表怎么填寫文章，想了解更多的就點擊上方的窗口領(lǐng)取相關(guān)資料包!