企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務招待費用按什么比例調整

企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務招待費扣除比例

企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產、經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

匯算清繳業(yè)務招待費調整分錄如何做

所得稅匯算清繳的業(yè)務招待費不需要調整會計分錄.只進行納稅調整就可以了

分兩種情況:

1、一般的所得稅匯繳在第二年5月底前,如果上年度已報年報,做

借:利潤分配--未分配利潤

貸:應交稅費--企業(yè)所得稅

不涉及當年的利潤表.

2、如果未報年報,則可作

借:所得稅

貸:應交稅費--企業(yè)所得稅

業(yè)務招待費是什么

業(yè)務招待費是指企業(yè)為生產、經營業(yè)務的合理需要而支付的應酬費用。它是企業(yè)生產經營中所發(fā)生的實實在在、必需的費用支出，是企業(yè)進行正常經營活動必需的一項成本費用。業(yè)務招待費的范圍包括：

(1)企業(yè)因業(yè)務發(fā)展、生產經營的需要而開辦宴會、工作餐的支出

(2)企業(yè)生產經營需要贈送紀念品的開支

(3)企業(yè)生產經營需要而發(fā)生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支

(4)企業(yè)生產經營需要而發(fā)生的業(yè)務關系人員的差旅費開支

關于企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務招待費用按什么比例調整的內容就結束了，還補充了業(yè)務招待費調整的分錄，希望對大家的匯算工作有所幫助，若還有什么不清楚的就咨詢我們的老師，會幫大家更加了解此知識點的。