季度企業(yè)所得稅報錯了,年度可以調整嗎
所得稅季度申報年報是可以調整的。
企業(yè)所得稅季度申報表上沒有單獨欄次反映彌補虧損的，直接在“實際利潤額”欄內沖減。根據“國稅函〔2008〕635號”文的規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報說明第五條第3項相應修改為：“第4行‘實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產開發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行?！?/p>
注意：如果是當年的虧損，直接累計沖減即可;跨年彌補虧損，必須是彌補經過年度匯算清繳調整以后的“稅務虧損”，也就是以企業(yè)所得稅年度申報表主表第23行“納稅調整后所得”的數據為準。
沒完成年度匯算清繳的企業(yè)，因尚未確定“納稅調整后所得”，一季度申報企業(yè)所得稅時不得彌補上年虧損。
同時，并調整報表相應科目。
借：以前年度損益調整--所得稅費用
貸：本年利潤
借：期初未分配利潤
貸：以前年度損益調整--所得稅費用
報表相應調整：
損益表 本年累計所得稅費用調減
利潤分配表 年初未分配利潤調減
資產負債表 年初未分配利潤調減
企業(yè)所得稅季報填錯會影響年報嗎如果季度填報已經申報了，企業(yè)所得稅季報填錯會影響年報，做年度匯算清繳的時候，需要比對季度預繳的稅額，多退少補。
企業(yè)所得稅季報預繳納稅申報表填寫錯誤的處理方法在申報期范圍內報錯的，且未清繳稅款的。可以重新申報;
過了申報期，發(fā)現有誤，且清繳稅款的，需要攜帶稅務登記證、經辦人身份證明、蓋有公章的正確的企業(yè)所得稅納稅申報表到稅局前臺申請重報。
這個利潤總額在計算的時候也是需要分析的，如果是當年虧損，直接累計沖減就行，跨年彌補虧損，彌補經過年度匯算清繳調整后稅務虧損，在填寫時候也是以納稅調整后所得為準，在看完季度企業(yè)所得稅報錯了,年度可以調整嗎后，還有哪些不懂的可以直接來問的老師。