所得稅申報營業(yè)外收入如何填列

所得稅申報中營業(yè)外收入如何填寫

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》中,不需要填列營業(yè)外收入：

1.第2行“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制知度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入，本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額，不參與計算。

2.第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制道度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本，本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額，不參與計算。

3.第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額，本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。

也就是說，在季度申報表中，營業(yè)收入-營業(yè)成本版≠利潤總額。

企業(yè)所得稅申報時營業(yè)外收入填在哪

《企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表》中不需要填列營業(yè)外收入.因其屬于預繳,只需填列收入成本及利潤總額計算預繳稅款即可.只有在匯算清繳時,填列的是《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》,該申報表有詳細的收入成本費用表格(包括營業(yè)外收入)供你填列.

營業(yè)外收入是指企業(yè)確認與企業(yè)生產經營活動沒有直接關系的各種收入.營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經營資金耗費所產生的,不需要企業(yè)付出代價,實際上是一種純收入,不需要與有關費用進行配比.

營業(yè)外收入主要包括:非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、出售無形資產收益、債務重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等.

為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)營業(yè)外收入情況,企業(yè)應設置"營業(yè)外收入"賬戶,該賬戶屬于損益類賬戶.該賬戶貸方登記企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額,借方登記期末轉入"本年利潤"賬戶的數(shù)額,經結轉后該賬戶期末無余額。

因為上文說了在預繳申報表中是不需要填列營業(yè)外收入的，只需要填列收入成本及利潤總額計算預繳稅款就行，為了反映和監(jiān)督企業(yè)營業(yè)外收入的情況，應該設置營業(yè)外收入的賬戶，詳細的內容還是看看所得稅申報營業(yè)外收入如何填列這篇文章吧，有不明白的就問問的老師。