2021年度匯算清繳考慮遞延所得稅嗎

匯算清繳考慮遞延所得稅嗎

企業(yè)的遞延所得稅不在匯算清繳的時候做，只需要在賬務處理中體現(xiàn)，比如企業(yè)有壞賬準備100萬，需要在匯算清繳的時候納稅調增 ，增加應交稅費-應交所得稅的金額。賬務處理還要確認遞延所得稅，其分錄為，

借：遞延所得稅資產(chǎn)，

貸：所得稅費用。

遞延所得稅

遞延所得稅是當合營企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營企業(yè)需設置“遞延所得稅”科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。

通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的(以后稅務局就認可了)就是遞延所得稅。

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