小規(guī)模公司在匯算清繳做什么科目

小規(guī)模公司匯算清繳做什么科目

小規(guī)模企業(yè)匯算清繳所得稅分錄怎么做

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

小規(guī)模公司匯算清繳用到的會(huì)計(jì)科目有以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款、利潤分配、未分配利潤等科目。

通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

大家有想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)的，可以點(diǎn)擊下領(lǐng)取資料：

頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說明。 19061 閱讀 4384 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 網(wǎng)上申報(bào)企業(yè)所得稅的步驟

1、首先是進(jìn)入當(dāng)?shù)囟悇?wù)局官方網(wǎng)站，網(wǎng)址在百度搜索即可;

2、隨后選擇“我要辦稅”，進(jìn)入“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”頁面;

3、選擇“企業(yè)所得稅申報(bào)”后，再點(diǎn)擊“居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅季報(bào)”;

4、如果符合條件，可以選擇簡易申報(bào)方式或一鍵零申報(bào)，否則點(diǎn)擊“下一步”填寫網(wǎng)上申報(bào)單，企業(yè)根據(jù)自身情況選擇相應(yīng)表單填寫;

5、表單填寫后，進(jìn)行“審核”，隨后系統(tǒng)會(huì)自行對(duì)所有表間關(guān)系進(jìn)行校驗(yàn);

6、審核無誤后，點(diǎn)擊“確定”即完成正式申報(bào)。

以上就是關(guān)于小規(guī)模公司在匯算清繳做什么科目的講解了，看完這些，大家還有哪里不懂的話，可以聯(lián)系在線客服進(jìn)行免費(fèi)答疑，學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)哦。