2022年的預繳金額大于匯算清繳該怎么辦
預繳數(shù)大于匯算數(shù)
在實務中，當企業(yè)存在不征稅收入和少計費用的情況下就會出現(xiàn)多繳稅情況。一般情況下，企業(yè)將其預繳的所得稅款都已計入到“所得稅費用”科目。在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應根據(jù)其差異的性質(zhì)，視不同情況進行相應的會計處理。
永久性差異。永久性差異是指按照《會計法》規(guī)定應作為企業(yè)的收入或不作為企業(yè)的費用進行核算，而稅法上作為不征稅收入或作為應扣除費用而造成的納稅差異。因其是下年度調(diào)整匯算年度的所得稅費用，故涉及到的科目不能直接運用“所得稅費用”科目，應通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整。
辦妥退稅或抵繳下一年度應繳稅款手續(xù)時借：應交稅費—— —應交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整—— —所得稅
將“以前年度損益調(diào)整”轉(zhuǎn)入“利潤分配—— —未分配利潤”賬戶
借：以前年度損益調(diào)整—— —所得稅
貸：利潤分配—— —未分配利潤
按未分配利潤數(shù)的10%調(diào)整“盈余公積”賬戶
借：利潤分配—— —未分配利潤
貸：盈余公積—— —法定盈余公積金(注：以上三筆分錄應當調(diào)整匯算清繳年度報表的年末數(shù)，同時調(diào)整當前年度報表的年初數(shù))收到退稅款時
借：銀行存款
貸：應交稅費—— —應交所得稅(注：此收回稅款業(yè)務涉及貨幣資金的收付，應當作為實際收款年度的業(yè)務處理，不能調(diào)整匯算清繳年度的相關賬務)暫時性差異。
頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說明。 13140 閱讀 3022 申請領取 去領取 >暫時性差異是指資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生的差額。根據(jù)暫時性差異對未來期間應納稅所得額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。這里不討論未記入當期損益的暫時性差異影響，只討論因稅法和會計規(guī)定不同而產(chǎn)生的計入當期損益的差異影響。此差異會隨著時間的推移而逐步消失，這種情況企業(yè)計入利潤表中的所得稅費用與應納稅款不同，所得稅費用與應繳所得稅在數(shù)值上不相等。所產(chǎn)生的多繳稅款可以收回或抵繳下一年度應繳稅款，按會計準則規(guī)定的資產(chǎn)負債表債務法，其賬務處理如下：
借：遞延所得稅負債(或遞延所得稅資產(chǎn))
貸：以前年度損益調(diào)整—— —所得稅費用
將“以前年度損益調(diào)整”轉(zhuǎn)入“利潤分配—— —未分配利潤”賬戶
借：以前年度損益調(diào)整—— —所得稅費用
貸：利潤分配—— —未分配利潤
同時調(diào)整有關“盈余公積”賬戶(分錄同上)。
涉及到2022年的預繳金額大于匯算清繳該怎么辦的解答暫時就是這些，希望大家看完這篇文章能夠得到啟發(fā)，另外如果大家還有哪些會計上不明白的地方，都可以聯(lián)系答疑老師，為您免費快速答疑，學習到匯算清繳的更多知識。