預(yù)繳企業(yè)所得稅匯算清繳退回怎么做賬

預(yù)繳企業(yè)所得稅匯算清繳退回

匯算清繳預(yù)繳企業(yè)所得稅退回怎么做賬?

調(diào)整應(yīng)納稅金:借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳所得稅

調(diào)整利潤:借:本年利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤:借:利潤分配-未分配利潤

貸:本年利潤

匯算清繳后,退回企業(yè)的企業(yè)所得稅款怎么做賬?

例:預(yù)繳所得稅款10000元,上繳時所做分錄如下:

計提:

借:所得稅費用 10000

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 10000

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤 10000

貸:所得稅費用 10000

借:利潤分配--未分配利潤 10000 貸:本年利潤 10000

在稅務(wù)局退回稅款后,應(yīng)做如下賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:未分配利潤

太實用！10年老會計告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該這樣做。 15729 閱讀 3617 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 匯算清繳關(guān)鍵

1、收入的確認。新稅法在收入確認上引入了公允價值概念。

2、費用的扣除。新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

3、納稅調(diào)整。會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規(guī)定進行調(diào)整。

在收入的計算中，有十幾個項目計算影響到應(yīng)納稅所得額。

在扣除項目的計算中，有二十多個項目在會計與稅法規(guī)定上存在差異。

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