暫估入賬沒(méi)發(fā)票的話匯算清繳怎么調(diào)整

暫估入賬的匯算清繳調(diào)整

暫估入庫(kù)沒(méi)發(fā)票沖匯算清繳要怎么處理?

納稅人發(fā)生的成本支出已經(jīng)暫估入賬,在匯算清繳期內(nèi)未取得扣除;

在匯算清繳期滿后取得合法憑證,準(zhǔn)予納稅人在發(fā)票開(kāi)具年度調(diào)減其應(yīng)納稅所得額.

一般不用沖回,否則成本與收入不符合匹配性原則了.

注意:稅務(wù)在處理暫估入賬的原則是:在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達(dá)的或能提供能充分證明暫估入賬真實(shí)性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調(diào)整;

否則應(yīng)做納稅調(diào)整,以防止企業(yè)濫用暫估入賬.

2022企業(yè)所得稅匯算清繳，還沒(méi)弄清楚看這里，輕松度過(guò)匯繳難關(guān)，電子版資料免費(fèi)領(lǐng)！ 15365 閱讀 3533 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 暫估入庫(kù)后也未取得發(fā)票要如何處理

等收到發(fā)票時(shí),紅字沖回暫估,根據(jù)發(fā)票重新入賬(有差異的要進(jìn)行調(diào)整).

至匯算清繳時(shí),尚未取得發(fā)票的,做納稅調(diào)增處理;

待到取得發(fā)票年度,再做納稅調(diào)減處理.

暫估入庫(kù)時(shí):

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-某公司或銀行存款等科目

拿到發(fā)票時(shí),首先沖回已經(jīng)暫估入庫(kù)的原材料:

借:原材料(紅字)

貸:應(yīng)付賬款-某公司(紅字)或銀行存款等科目

總而言之，暫估入賬沒(méi)發(fā)票的話匯算清繳怎么調(diào)整的相關(guān)講解就是這些了，平時(shí)我們對(duì)會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)不僅在于理論，更要多進(jìn)行做賬實(shí)操的練習(xí)，看到這里，大家要是還有哪些不明白的地方，請(qǐng)聯(lián)系在線客服老師，免費(fèi)答疑解惑哦。