招待費(fèi)應(yīng)該怎么填所得稅匯算清繳的表
所得稅匯算業(yè)務(wù)招待費(fèi)表上如何填寫
一、所得稅匯算清繳中，收入為0，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的填寫方法：
1、假設(shè)B企業(yè)2017年全年收入額為0元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)1000元，企業(yè)納稅調(diào)整金額是：
(1) B企業(yè)收入限定標(biāo)準(zhǔn)=0元×5‰=0元
(2)B企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)限定標(biāo)準(zhǔn)=1000 元×60%=600元
(3)B企業(yè)納稅調(diào)整增加金額=1000-0=1000元
二、根據(jù)稅法實(shí)施條例中第四十三條明確規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰(千分之五)。
2022企業(yè)所得稅匯算清繳操作手冊！附37張申報表填寫說明，收藏版。 12213 閱讀 2808 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅務(wù)處理的扣除基數(shù)：
在納稅申報時，對于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除，首先需要確定扣除的計算基數(shù)，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》規(guī)定，廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行“銷售(營業(yè))收入”。因此企業(yè)計算年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)以規(guī)定的銷售(營業(yè))收入即主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入之和為基數(shù)計算確定。對經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的收入，根據(jù)規(guī)定，銷售(營業(yè))收入是納稅人的申報數(shù)，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后的確定數(shù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的收入應(yīng)在納稅調(diào)整增加額中填列，不能作為計算招待費(fèi)的基數(shù)。
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