有銷項稅沒有進(jìn)項稅額怎么辦
增值稅發(fā)票,進(jìn)項和銷項的明細(xì)必須一致:商貿(mào)企業(yè)一般納稅人,所開的銷項發(fā)票要求必須有對應(yīng)的進(jìn)項發(fā)票,而且名稱必須一致.國家稅務(wù)總局明文要求"銷售方開具增值稅發(fā)票時,發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容.銷售方開具發(fā)票時,通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接,導(dǎo)入相關(guān)信息開票的,系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符,如不相符應(yīng)及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)".
當(dāng)月開出銷項,在當(dāng)月底之前進(jìn)項能回來都沒有問題,如果超出當(dāng)月,次月申報當(dāng)月稅費,就會按稅率全額來繳納增值稅,所以建議還是在確認(rèn)進(jìn)項有的情況下,進(jìn)行開票是最合理的。
進(jìn)項大于銷項的會計處理當(dāng)企業(yè)發(fā)生進(jìn)項稅時,計入科目:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅;
當(dāng)企業(yè)發(fā)生銷項稅時,計入科目:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅;
月末,如果銷項稅額大于進(jìn)項稅額.
例如:當(dāng)月銷項稅是50萬,進(jìn)項稅是30萬,應(yīng)交稅費20萬.則需做以下分錄:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 20萬
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅20萬
月末,如果進(jìn)項稅額大于銷項稅額.
例如:當(dāng)月進(jìn)項稅是50萬,銷項稅是30萬,留抵稅額20萬.
無需做分錄,也無需做賬務(wù)處理.
留抵稅額,反應(yīng)在應(yīng)交稅費總科目上面.也可以直接看增值稅申報表.
雖然說是無需做分錄,也無需做賬務(wù)處理.
但最好還是做一下備查賬,登記當(dāng)月留底稅額,以便以后的賬務(wù)處理.
年末(12月末),不管進(jìn)項大于銷項,還是進(jìn)項小于銷項.
都需要把進(jìn)、銷項稅各科目的余額,全部轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅.
即把進(jìn)項稅、銷項稅科目結(jié)平.也就是說:年末,進(jìn)項稅、銷項稅科目的余額應(yīng)為0.
進(jìn)項大于銷項時，企業(yè)發(fā)生進(jìn)項是計入應(yīng)交稅費的科目里，設(shè)置進(jìn)項稅明細(xì)科目，發(fā)生銷項稅也是計入應(yīng)交稅費科目里，明細(xì)科目是銷項是的，有銷項稅沒有進(jìn)項稅額怎么辦文中還舉了銷項大于進(jìn)項，或進(jìn)項大于銷項的分錄情況，快來看看文章吧!