小規(guī)模納稅人沒(méi)有開(kāi)發(fā)票如何申報(bào)增值稅
沒(méi)有開(kāi)票不等于沒(méi)有銷售,如果有銷售而沒(méi)有開(kāi)票,可以按照無(wú)票銷售申報(bào)。
1、沒(méi)開(kāi)發(fā)票且無(wú)收入,增值稅銷項(xiàng)稅零申報(bào)
2、沒(méi)開(kāi)發(fā)票且有收入,增值稅銷項(xiàng)稅申報(bào)在未開(kāi)票收入體度現(xiàn)
3、進(jìn)項(xiàng)稅根據(jù)已認(rèn)證金額、稅額來(lái)填
增值稅計(jì)算,基本上就是如知下幾個(gè)道概念:
1、銷售額=含稅銷售收入回/(1+稅率)
2、含稅銷售收入=銷售額*(1+稅率)
=銷售額+銷售額*稅率
=銷售額+銷項(xiàng)稅(或進(jìn)答項(xiàng)稅)
3、銷項(xiàng)稅額(或進(jìn)項(xiàng)稅額)=含稅銷售收入/(1+稅率)*稅率=銷售額*稅率
小規(guī)模納稅人的的增值稅的計(jì)算方法根據(jù)現(xiàn)行《增值稅暫行條例》第12條規(guī)定,從2009年1月1日起,小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%.
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.應(yīng)納稅額計(jì)算公式:
納稅額=銷售額×征收率
小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額*3%=含稅銷售額/(1+3%)*3%
小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)錯(cuò)誤的處理方法1、如果是當(dāng)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的,將申報(bào)表修改或作廢處理
2、申報(bào)期內(nèi)發(fā)現(xiàn),到辦稅大廳前臺(tái)進(jìn)行申報(bào)表修改(無(wú)稅)或更正
3、申報(bào)期過(guò)后,到辦稅大廳前臺(tái)進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)
經(jīng)過(guò)上文的講解，大家都明白小規(guī)模未開(kāi)票要零申報(bào)處理，以及對(duì)申報(bào)處理中常見(jiàn)錯(cuò)誤做了補(bǔ)充，那現(xiàn)在對(duì)小規(guī)模納稅人沒(méi)有開(kāi)發(fā)票如何申報(bào)增值稅還有問(wèn)題，就領(lǐng)取增值稅資料學(xué)習(xí)。