確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)分錄

當(dāng)期虧損要不要確認(rèn)遞延所得稅?

答：對(duì)于當(dāng)期虧損要不要確認(rèn)遞延所得稅這一問題，我們先來(lái)看到遞延所得稅資產(chǎn)的定義是什么，遞延所得稅資產(chǎn)也就是對(duì)當(dāng)期所得稅費(fèi)用的一種影響，是一種未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用+所得稅匯算清繳差異。

若是目前公司是虧損的狀態(tài)下，并且預(yù)計(jì)未來(lái)繼續(xù)虧損，則未來(lái)是不能用來(lái)抵稅的，所以這里不確認(rèn)遞延所稅資產(chǎn)，只需要做當(dāng)期所得稅納稅調(diào)整。但若是預(yù)計(jì)公司未來(lái)是盈利的狀態(tài)，則需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)要做當(dāng)期所得稅納稅調(diào)整。

累計(jì)虧損要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

答：累計(jì)虧損是應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。

遞延所得稅資產(chǎn)指的是多交的企業(yè)所得稅可以用以后產(chǎn)生額抵扣，該資產(chǎn)對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)。

按照相關(guān)規(guī)定可得：

企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

政策依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》第十五條規(guī)定

企業(yè)虧損時(shí)遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用