注銷子公司合并層面賬務(wù)處理例題

公司注銷賬務(wù)并入新公司如何處理帳套?

答:分公司

借:其他應(yīng)付款

未分配利潤(rùn)(如果是累計(jì)虧損,則是貸方)

貸:應(yīng)收賬款

分公司結(jié)轉(zhuǎn)后賬面應(yīng)該全部結(jié)清

母公司

借:應(yīng)收賬款

貸:其他應(yīng)付款

未分配利潤(rùn)(如果是虧損則是借方)

兩個(gè)獨(dú)立核算單位合并到一個(gè)單位核算,通常有兩種方式:

一是憑證合并,直接出憑證將一個(gè)單位的余額表合并到另一個(gè)單位;該方法的結(jié)果是本月目標(biāo)單位的很多項(xiàng)目發(fā)生額很大,未分配利潤(rùn)等科目會(huì)直接進(jìn)入發(fā)生額.

二是采取新建賬套,將原來(lái)兩個(gè)單位的賬務(wù)處理完,然后將余額表合并到一起,不同科目的分別獨(dú)立建立會(huì)計(jì)科目,然后錄入期初余額及合并前的發(fā)生額,將原來(lái)帳套封存.該方式合并后查合并前的賬需要登錄原來(lái)的帳套.

公司賬務(wù)不規(guī)怎么處理?

(1)財(cái)務(wù)報(bào)表資金籌集業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)科目: 投入資本核算應(yīng)設(shè)置的賬戶:`實(shí)收資本`賬戶. 銀行借款,是指企業(yè)向國(guó)家銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng).

銀行借款按償還期限的長(zhǎng)短,分為短期借款和長(zhǎng)期借款.

短期借款核算的賬戶:`短期借款`賬戶.該賬戶應(yīng)按債權(quán)人和借款種類設(shè)置明細(xì)分類賬. 長(zhǎng)期借款核算的主要內(nèi)容:長(zhǎng)期借款借入的核算、利息的計(jì)算及長(zhǎng)期借款歸還的核算等.

(2)供應(yīng)過(guò)程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)科目: 采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置`材料采購(gòu)`賬戶、`在途物資`賬戶、`原材料`賬戶、`應(yīng)付賬款`賬戶、`應(yīng)付票據(jù)`賬戶.`材料采購(gòu)`賬戶是一個(gè)成本類賬戶,用來(lái)核算企業(yè)購(gòu)入各種材料的買價(jià)和采購(gòu)費(fèi)用,據(jù)以計(jì)算材料采購(gòu)成本.其借方登記購(gòu)入材料的買價(jià)和采購(gòu)費(fèi)用;貸方登記已驗(yàn)收入庫(kù)材料的實(shí)際成本(轉(zhuǎn)入原材料賬戶).

為了確定每一種材料的采購(gòu)成本,應(yīng)按所采購(gòu)材料的種類設(shè)置二級(jí)賬戶,再按材料品種設(shè)置明細(xì)賬戶.當(dāng)然,企業(yè)如果有固定的采購(gòu)人員,每個(gè)采購(gòu)人員所采購(gòu)的材料種類基本固定,為便于控制所采購(gòu)材料的成本,考核采購(gòu)人員(常設(shè)采購(gòu)機(jī)構(gòu))的業(yè)績(jī),也可按采購(gòu)人員設(shè)置二級(jí)賬,再按所采購(gòu)材料種類設(shè)明細(xì)賬.