沖紅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄(進(jìn)項(xiàng)發(fā)票紅沖會(huì)計(jì)分錄怎么做)

企業(yè)日常業(yè)務(wù)操作中難免會(huì)出現(xiàn)增值稅專用發(fā)票開具錯(cuò)誤，或因業(yè)務(wù)疏忽檢查接收了錯(cuò)誤專用發(fā)票的情況，現(xiàn)就針對(duì)如何開具紅字發(fā)票以及如何進(jìn)行紅字發(fā)票賬務(wù)處理和填寫納稅申報(bào)表進(jìn)行分享。

業(yè)務(wù)場景：a公司（購買方）為一般納稅人，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理檢查專用發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)專用發(fā)票開具內(nèi)容錯(cuò)誤（專用發(fā)票已認(rèn)證勾選），需發(fā)票更換重新開具，第一時(shí)間聯(lián)系銷售方協(xié)商溝通專用發(fā)票更換。但已認(rèn)證勾選，需由購買方會(huì)計(jì)先登錄增值稅發(fā)票系統(tǒng)，以購買方申請(qǐng)?zhí)铋_《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，所涉及的賬務(wù)處理及申報(bào)操作介紹如下：

01

增值稅專用發(fā)票已抵扣，如何開具紅字發(fā)票？

a公司（購買方）取得增值稅專用發(fā)票已用認(rèn)證勾選的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（簡稱《信息表》），在填開《信息表》時(shí)不填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依照《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

1、購買方申請(qǐng)?zhí)铋_《信息表》，稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)比對(duì)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

2、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)驗(yàn)證通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。注：紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

02

如何進(jìn)行紅字發(fā)票開具的賬務(wù)處理？

1、紅字發(fā)票開具賬務(wù)處理

示例：合同價(jià)款113萬元（含稅），稅率13%，a公司收到審核通過后的紅字發(fā)票信息，a公司賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄。

借：庫存商品 -100萬元

貸：應(yīng)付賬款—xx供應(yīng)商 -113萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 13萬元

2、a公司收到重新開具的確發(fā)票，賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄分錄；

借：庫存商品 100萬元

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 13萬元

貸：應(yīng)付賬款—xx供應(yīng)商 113萬元

03

如何填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表的紅字發(fā)票？