寫好首善之區(qū)的“四精”答卷

《意見》落實是試卷，稅務(wù)機關(guān)作答，納稅人繳費人閱卷。新征程開啟，國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局以細節(jié)為筆，以創(chuàng)新為墨，深入推進精確執(zhí)法、精細服務(wù)、精準監(jiān)管、精誠共治，全面落實落細《意見》和《實施方案》，持續(xù)寫好改革的首都答卷。

服務(wù)：深耕細作

天下大事，必作于細。精細服務(wù)，重在“精”，貴在“細”，是以“繡花針”功夫聚焦納稅人繳費人需求，一針一線地“繡”出納稅人繳費人的獲得感和幸福感。

隨著電子稅務(wù)局功能不斷升級，越來越多的涉稅事項實現(xiàn)“一網(wǎng)通辦”“全程網(wǎng)辦”，電子稅務(wù)局已經(jīng)成為納稅人繳費人辦理涉稅繳費事項的主要渠道。網(wǎng)上上傳資料方便、業(yè)務(wù)審批快捷成為納稅人繳費人使用電子稅務(wù)局的共同感受。在深入開展黨史學(xué)習(xí)教育、“我為群眾辦實事”實踐活動中，北京市稅務(wù)局啟動了“一把手走流程”工作，發(fā)現(xiàn)納稅人繳費人網(wǎng)上辦稅時依然存在著“在線辦稅繳費時遇到選項的‘岔路口’不知道向誰求助”“電子稅務(wù)局問題咨詢?nèi)鄙籴槍π院途珳市裕嬖跅l例式回答”等體驗感不佳的問題。

百姓利益無小事，一枝一葉總關(guān)情。納稅人繳費人使用電子稅務(wù)局遇到的問題，可不可以在線上及時解決、順利辦結(jié)？“對納稅人繳費人的痛點我們要抽絲剝繭，以問題為導(dǎo)向，使服務(wù)更貼心?！北本┦卸悇?wù)局《意見》落實辦常務(wù)副主任朱光濤說。

2021年6月1日，北京市稅務(wù)局式上線“在線導(dǎo)辦”功能，旨在提高電子稅務(wù)局業(yè)務(wù)辦理的規(guī)范性和問題處理的及時性。納稅人繳費人進入電子稅務(wù)局后，遇到系統(tǒng)操作、流程指引、政策咨詢等問題，只需點擊“在線導(dǎo)辦”，即可與客服進行在線實時交互。更值得稱道的細節(jié)是系統(tǒng)截圖功能，能幫助納稅人繳費人更加直觀清楚地反映問題，便于征納雙方交流。

“我們公司主要為小規(guī)模企業(yè)提供代理記賬、信息咨詢等服務(wù)，咨詢的稅收問題細碎且繁雜?！北本┗輧稌嫹?wù)有限公司會計孫磊說，“‘在線導(dǎo)辦’功能上線后，無論是多么專業(yè)、個性化的問題，都能得到詳細的回答，明確地知道下一步要做什么、準備什么材料、如何提交這些材料?！?/p>

如影隨形、細致到位的涉稅答復(fù)，依賴于背后的專業(yè)團隊。作為“在線導(dǎo)辦”功能的試點運行單位，國家稅務(wù)總局東城區(qū)稅務(wù)局率先成立了專業(yè)的“在線導(dǎo)辦”工作團隊，負責政策解答和業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)?！拔覀兊膱F隊都是一群學(xué)習(xí)能力強的‘90后’稅務(wù)干部，有著豐富的辦稅服務(wù)廳前臺工作經(jīng)驗，保障了回答的規(guī)范性和準確性。”東城區(qū)稅務(wù)局黨委委員、總會計師李軼超介紹道。稅務(wù)干部會定期總結(jié)咨詢的共性和個性問題，形成動態(tài)知識庫。遇到新的稅收政策，他們會互相學(xué)習(xí)和梳理政策，提前預(yù)判納稅人繳費人咨詢的涉稅難點，以更快的速度反饋問題。

線上服務(wù)越來越好，線上業(yè)務(wù)越來越廣。國家稅務(wù)總局北京市通州區(qū)稅務(wù)局急納稅人繳費人之所急，通過“線上預(yù)審材料、稅務(wù)后臺審批、郵寄送達回執(zhí)”的方式，進一步拓展“非接觸式”納稅繳費業(yè)務(wù)辦理，真實現(xiàn)辦稅“零跑路”、溝通“零疑問”、審核“零接觸”、寄遞“零成本”的服務(wù)模式。以個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)為例，該業(yè)務(wù)由于所需資料多、辦理耗時長、往返辦稅服務(wù)廳次數(shù)多等特點，一直以來是辦稅服務(wù)廳的堵點?，F(xiàn)在，北京市通州區(qū)納稅人依托稅務(wù)微信公眾號“預(yù)約辦稅”功能，足不出戶即可實現(xiàn)個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)辦理。

備受納稅人繳費人稱贊的還有北京市稅務(wù)局上線的企業(yè)所得稅匯算清繳“報退合一”功能，該功能可自動查詢本年度及前3個年度的多繳稅款情況，一鍵確認、一并受理，打通了退稅業(yè)務(wù)在納稅人申請、稅務(wù)機關(guān)核準、退庫辦理的全鏈路電子化應(yīng)用；實現(xiàn)增值稅電子專用發(fā)票自動審批，審批時間由原來2—5個工作日，縮短至即時辦結(jié)……一項項落地開花的創(chuàng)新舉措，為北京稅務(wù)織就的“精細服務(wù)”錦繡圖添上了濃墨重彩的一筆。

執(zhí)法：剛?cè)岵?/p>

規(guī)范中顯公，剛性中帶柔性。精確執(zhí)法是由粗放式、選擇性、“一刀切”式執(zhí)法，向科學(xué)精準的執(zhí)法方式轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)了一種有力度、有精度、有溫度的執(zhí)法理念。“您好！我們因未按期申報收到了行政處罰信息，來此處理行政處罰和補申報事項?！薄白鹁吹募{稅人，您好！經(jīng)查詢，貴企業(yè)的未按期申報行為是首次發(fā)生且危害后果輕微，并在責令限期改期限內(nèi)上門補申報，符合‘首違不罰’情形，可以不予行政處罰。”

……

今年以來，類似的對話經(jīng)常發(fā)生在辦稅服務(wù)廳。

“‘首違不罰’給了一次糾違法行為的機會，讓我們體會到稅收執(zhí)法的溫度和柔性。”林恩家加（北京）空間配飾設(shè)計有限公司法人李女士說。該公司是一家2020年6月5日新成立的企業(yè)，由于缺乏稅收知識，未能及時將公司名下房產(chǎn)信息錄入稅務(wù)系統(tǒng)申報房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅而收到了行政處罰信息?！盀楸苊馕覀冊俅纬霈F(xiàn)此類工作失誤，稅務(wù)干部還詳細為我們普及了新辦納稅人應(yīng)注意的稅收風(fēng)險。今后，我們要加強稅收業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，變‘被動文明’為主動守法，積極服務(wù)首都副中心建設(shè)?！?/p>

“稅收執(zhí)法一頭連著群眾，一頭連著政府，不能陷入‘為罰而罰’的怪圈，而是要在剛性中體現(xiàn)柔性。這一方面有助于減少執(zhí)法阻力，提高執(zhí)法效率，更容易取得納稅人繳費人的理解和支持；另一方面能更好地促進納稅人繳費人稅法遵從度和防范涉稅風(fēng)險能力‘雙提升’?！北本┦卸悇?wù)局政策法規(guī)處處長高源表示。2021年3月31日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單》，列舉了10項適用“首違不罰”的事項，涉及資料報送、納稅申報和票證管理等多類型輕微稅收違法行為。2021年8月26日，《京津冀稅務(wù)行政處罰裁量標準》發(fā)布，在稅務(wù)總局確定的10項“首違不罰”事項清單基礎(chǔ)上，在京津冀區(qū)域內(nèi)擴展至21項，進一步擴大了“首違不罰”范圍；并統(tǒng)一了稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報表等7類53項稅收違法行為的處罰標準，在裁量標準上采用“一把尺”。

監(jiān)督有力，執(zhí)法才不隨意。北京市通州區(qū)稅務(wù)局依托內(nèi)控平臺稅收執(zhí)法責任制功能，定期掃描稅收執(zhí)法過錯行為，開展疑點陳述申辯和調(diào)查核實工作，對平臺掃描發(fā)現(xiàn)的各類執(zhí)法過錯建立問題整改臺賬和問責清單，進一步強化內(nèi)控主責部門和稅務(wù)干部的責任意識；

國家稅務(wù)總局北京市海淀區(qū)稅務(wù)局全面落實“三項制度”，推動公示信息自動化采集、執(zhí)法記錄數(shù)字化管理和法制審核信息化控制。做到公開公平，可存可查，過程控制；

……

每一項舉措都為了最大限度規(guī)范稅務(wù)人員的執(zhí)法行為，切實維護納稅人繳費人的合法權(quán)益。

監(jiān)管：有的放矢

精準分類施策，精準依法施治。以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以納稅信用為依據(jù)，以信息技術(shù)為依托，管出公平、管出效率、管出活力。在北京市海淀區(qū)稅務(wù)局辦公樓一層的會議室，一塊巨大的藍色屏幕上，顯示著收入分析、稅源分析、“兩區(qū)”（國家服務(wù)業(yè)擴大開放綜合示范區(qū)、中國（北京）自由貿(mào)易試驗區(qū)）建設(shè)、土地增值稅全鏈條、風(fēng)險分析、樓宇分析等6大模塊。這是稅務(wù)部門在同海淀區(qū)發(fā)改委、區(qū)財政局建立“海淀區(qū)樓宇經(jīng)濟大數(shù)據(jù)分析聯(lián)席工作機制”后，借助由區(qū)發(fā)改委牽頭搭建的海淀區(qū)稅源分析全景展示平臺，利用3d空間及虛擬城市可視化技術(shù)對全區(qū)稅源進行的大數(shù)據(jù)監(jiān)測分析?！霸撈脚_匯聚海淀區(qū)11個政府部門的政務(wù)數(shù)據(jù)和輿情、專利等第三方數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了對區(qū)域內(nèi)3000余棟樓宇、20萬家企業(yè)，特別是1萬余家重點企業(yè)相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)的全方位監(jiān)測?！拔覀儗⒊浞掷脭?shù)據(jù)集中管理的優(yōu)勢和整合效應(yīng)，有效提升稅收分析精準度，落地‘以數(shù)治稅’的管理理念。”北京市海淀區(qū)稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理局四級主辦吳鐵巖指著屏幕說。

清晰的稅源結(jié)構(gòu)，為分級分類做好監(jiān)管提供了基礎(chǔ)。針對北京稅源戶特點，北京市稅務(wù)局開發(fā)增值稅發(fā)票分類分級管理系統(tǒng)（以下稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”），設(shè)置5類向判定指標和50個稅收風(fēng)險指標，通過稅收大數(shù)據(jù)分析，自動將使用電子專用發(fā)票的納稅人分為三類六級，對低風(fēng)險納稅人的初次申領(lǐng)和改版增量事項，按照全市統(tǒng)一標準，滿足用票需求，并由發(fā)票管理系統(tǒng)自動審批；對高風(fēng)險納稅人申請事項，自動推送至主管稅務(wù)機關(guān)進行事前查驗，開展風(fēng)險排查，切實做到“無問題不打擾，有問題精監(jiān)管”。加強重點領(lǐng)域風(fēng)險防控和監(jiān)管、依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為是稅務(wù)監(jiān)管的重要內(nèi)容，也是《實施方案》提出的重要任務(wù)。北京市稅務(wù)局依托專項工作團隊積極探索高收入高凈值人員“一對一”持續(xù)跟蹤輔導(dǎo)，提供專屬服務(wù)，通過數(shù)據(jù)集成細化情況有效形成“一人一策”督促策略，引導(dǎo)全市重點人員按時規(guī)范申報，防范納稅風(fēng)險；在反避稅方面，每年采取分級審核、輪動審核、重點審核的方式開展同期資料審核，提示稅收風(fēng)險點，引導(dǎo)企業(yè)主動遵從、自行調(diào)整，對高風(fēng)險低遵從企業(yè)實施精準調(diào)查；針對“三假”（假企業(yè)、假出口、假申報）涉稅違法事件，成立“雙打”（打擊虛開增值稅發(fā)票和騙稅）工作領(lǐng)導(dǎo)小組，有針對性地完善增值稅征管和防控措施，建立增值稅發(fā)票事前、事中、事后全流程風(fēng)險監(jiān)控機制，并匯聚相關(guān)數(shù)據(jù)，對違法企業(yè)全面畫像、精準摸排，迅速鎖定虛開窩點，變事后打擊為事中精準阻斷，變被動防御為主動進攻。

共治：眾行致遠

稅收治理作為社會治理的組成部分，不是稅務(wù)部門的“獨角戲”，而是匯眾智、聚合力、凝共識的多部門“大合唱”。2021年3月，伴隨進一步深化稅收征管改革的春風(fēng)，一場稅務(wù)與法院的“破冰之旅”在北京市懷柔區(qū)開啟。國家稅務(wù)總局北京市懷柔區(qū)稅務(wù)局本著“精誠共治、個案先行、以點帶面”的原則多次與懷柔區(qū)人民法院溝通法拍不動產(chǎn)的稅款征收問題。為進一步深化黨史學(xué)習(xí)教育“我為群眾辦實事”實踐活動成效，北京市懷柔區(qū)人民法院也主動“敞開大門”配合稅務(wù)部門工作。

業(yè)務(wù)壁壘逐步破解，合作橋梁攜手搭建。2021年5月12日，一筆司法拍賣不動產(chǎn)案件的被執(zhí)行人所應(yīng)負擔的50多萬元稅款，由懷柔區(qū)人民法院從司法拍賣中直接扣繳至稅款收繳賬戶?！按耸聵酥局本┦惺桌ㄟ^‘法院+稅務(wù)’破解司法拍賣不動產(chǎn)稅收征繳難題順利完成，體現(xiàn)了法院、稅務(wù)兩部門精誠合作的結(jié)果?！北本┦袘讶釁^(qū)稅務(wù)局黨委委員、副局長崔國臣說，“法院出臺了司法建議書，這是對結(jié)果的認可，也為其他地方稅務(wù)機關(guān)和法院合作提供了樣本。”

為將偶然性的個案變成固定性的制度，北京市懷柔區(qū)稅務(wù)局與懷柔區(qū)人民法院簽訂《北京市懷柔區(qū)人民法院與北京市懷柔區(qū)稅務(wù)局工作合作框架協(xié)議》，在溝通聯(lián)絡(luò)、司法拍賣不動產(chǎn)涉稅事宜處理聯(lián)動、信息共享等方面建立長效機制?！跋Ｍ覀兇灯鸬摹\共治’的微風(fēng)，匯入稅收征管改革的春風(fēng)中。”崔國臣說。

隨著稅務(wù)部門承擔越來越多工作，只依靠稅務(wù)部門內(nèi)部數(shù)據(jù)，無法滿足納稅人繳費人日益增長的需求，需要破解信息交流“孤島壁壘”，搭建共享共治平臺。依托北京市不動產(chǎn)登記領(lǐng)域大數(shù)據(jù)平臺的“區(qū)塊鏈”共享成果，北京市稅務(wù)局推出“區(qū)塊鏈＋智能算稅+不動產(chǎn)登記”。該功能根據(jù)不動產(chǎn)平臺推送的房屋交易數(shù)據(jù)，自動匯集外部門提供的“區(qū)塊鏈”共享數(shù)據(jù)，即時調(diào)用ai審核規(guī)則，在1—3分鐘內(nèi)完成申報信息采集、數(shù)據(jù)驗證、稅款計算等全部稅務(wù)審核流程，實現(xiàn)“無人工干預(yù)”網(wǎng)審?！捌脚_整合了住建委、公安、市場監(jiān)管局等11個部門的數(shù)據(jù)共享，營造了信息化、智能化的稅收審核環(huán)境，為深入推進稅收精誠共治奠定了基礎(chǔ)?！北本┦卸悇?wù)局財產(chǎn)和行為稅處處長劉峰說。