現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系是什么經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量金額(現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系是什么)

現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動(dòng)情形。

我國(guó)的現(xiàn)金流量表分基本部分和補(bǔ)充資料兩部分?；静糠植捎弥苯臃ň幹?，即以本期營(yíng)業(yè)收入為計(jì)算起點(diǎn)，調(diào)整與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的增減變化，列示實(shí)際收到現(xiàn)金的營(yíng)業(yè)收入和其他收入、實(shí)際付出現(xiàn)金的營(yíng)業(yè)成本和其他費(fèi)用，計(jì)算出現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量及其凈額。補(bǔ)充資料采用間接法編制，即在當(dāng)期凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，調(diào)整有關(guān)項(xiàng)目。采用直接法和間接法對(duì)現(xiàn)金流量的計(jì)算方法不同，但是最后計(jì)算出的現(xiàn)金凈流量是相同的?，F(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系主要體現(xiàn)在表內(nèi)各項(xiàng)目之間及與其他報(bào)表之間的關(guān)系上。

一、現(xiàn)金流量表（主表）內(nèi)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系

1．`銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金`項(xiàng)目加上`收到的租金`、`收到的增值稅銷項(xiàng)稅和退回的增值稅`、`收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還`和`收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金`等項(xiàng)目，其數(shù)額等于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)`現(xiàn)金流入小計(jì)`金額。

2．`購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金`項(xiàng)目加上`經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金`、`支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金`、`支付的增值稅款`、`支付的所得稅款`、`支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)`和`支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金`等項(xiàng)目，其數(shù)額等于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)`現(xiàn)金流出小計(jì)`金額。

3．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)`現(xiàn)金流入小計(jì)`金額減去經(jīng)營(yíng)活動(dòng)`現(xiàn)金流出小計(jì)`金額，等于`經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~`。

4．`收回投資所收到的現(xiàn)金`項(xiàng)目加上`分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金`、`取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金`、`處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額`和`收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金`等項(xiàng)目，其數(shù)額等于投資活動(dòng)`現(xiàn)金流入小計(jì)`金額。

5．`購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金`項(xiàng)目，加上`權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金`、`債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金`和`支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金`等項(xiàng)目，其數(shù)額等于投資活動(dòng)`現(xiàn)金流出小計(jì)`金額。

6．投資活動(dòng)`現(xiàn)金流入小計(jì)`金額，減去投資活動(dòng)`現(xiàn)金流出小計(jì)`金額，等于`投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~`。

7．`吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金`項(xiàng)目，加上`發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金`、`借款所收到的現(xiàn)金`、`收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金`等項(xiàng)目，其數(shù)額等于籌資活動(dòng)`現(xiàn)金流入小計(jì)`金額。

8．`償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金`項(xiàng)目，加上`發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金`、`分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金`、`償還利息所支付的現(xiàn)金`、`融資租賃所支付的現(xiàn)金`、`減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金`和`支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目，其數(shù)額等于籌資活動(dòng)`現(xiàn)金流出小計(jì)`金額。

9．“籌資活動(dòng)`現(xiàn)金流人小計(jì)`金額，減去籌資活動(dòng)`現(xiàn)金流出小計(jì)`金額，等于`籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~`。

10．`經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~`，加上`投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~`和`籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~`，其數(shù)額等于`現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額`。

二、現(xiàn)金流量表（補(bǔ)充資料）表內(nèi)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系

１．將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量：在`凈利潤(rùn)`項(xiàng)目基礎(chǔ)上，加`計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞賬`、`固定資產(chǎn)折舊`、`無(wú)形資產(chǎn)攤銷`、`處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）`、`固定資產(chǎn)報(bào)廢損失`、未引起現(xiàn)金變動(dòng)的`財(cái)務(wù)費(fèi)用`和`投資損失（減：收益）`、`遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）`、`存貨的減少（減：增加）`、`經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）`、`經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）`、`增值稅增加凈額（減：減少）`等項(xiàng)目，其數(shù)額等于`經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~`金額；

２．`現(xiàn)金的期末余額`項(xiàng)目減去`現(xiàn)金的期初余額`、加上`現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額`、減去`現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額`，其數(shù)額等于`現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額`。

三、現(xiàn)金流量表基本部分與補(bǔ)充資料的勾稽關(guān)系

１．基本部分的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目的金額，等于補(bǔ)充資料`經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~`項(xiàng)目的金額；

２．基本部分的`現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額`項(xiàng)目的金額，等于補(bǔ)充資料`現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額`項(xiàng)目的金額。