收到即征即退的增值稅會計分錄政府補助(收到即征即退的增值稅會計分錄)

1.購進原材料

借：原材料

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

2.銷售產品收入

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

3.購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票后，用于集體福利時（要做進項稅額轉出）

借：原材料

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

使用時：

借：應付職工薪酬

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

4.購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票后，當期尚未勾選認證發(fā)票

借：原材料

應交稅費-待認證進項稅額

貸：銀行存款

后面認證通過時

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費-待認證進項稅額

5.計算結轉當月應交未交的增值稅科目

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費-未交增值稅

如果出現(xiàn)當月多交的增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）

6.當月繳稅增值稅時

借：應交稅費-未交增值稅 或“應交稅費-應交增值稅（已交稅金）”

貸：銀行存款

7.即征即退增值稅

借：其他應收款

貸：營業(yè)外收入——政府補助

收到返還時：

借：銀行存款

貸：其他應收款

8.不動產原價轉讓，須預交增值稅

借：應交稅費-預交增值稅

貸：銀行存款

當月預繳的增值稅額時，“應交稅費-預交增值稅”需轉入“未交增值稅”

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-預交增值稅

9.金融商品轉讓（轉讓金融商品發(fā)生的增值稅是用“轉讓金融商品應交增值稅”科目核算，按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅”科目）

借：投資收益

貸：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅

如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額

借：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅

貸：投資收益

二，小規(guī)模納稅人若未達起征點：自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

1.購進原材料

借：原材料

貸：銀行存款

2.銷售產品收入

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

3.計算當月應交未交的增值稅

借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

未達起征點是：

借：應交稅費-應交增值稅