留抵退稅是什么意思(留抵稅額是什么意思)

但是如果該企業(yè)本期因工程施工等原因進(jìn)項(xiàng)較多，而銷(xiāo)量不太好等情況下，應(yīng)納稅額會(huì)小于0，那么就形成了留抵稅額，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。

那么留抵稅額可不可以退回企業(yè)呢？

可以的。

一、政策要求

企業(yè)要求：企業(yè)納稅信用等級(jí)為a級(jí)或b級(jí)，3年內(nèi)未發(fā)生過(guò)稅收違法行為被處罰兩次及以上的企業(yè)。

稅額要求：自2019年4月1日起，連續(xù)六個(gè)月（兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于0，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元（特殊情況：先進(jìn)制造業(yè)只需大于0即可，沒(méi)有6個(gè)月、沒(méi)有50萬(wàn)元限制）。且要求該企業(yè)未享受即征即退、先征后返政策?？梢陨暾?qǐng)退還增量留抵稅額。

二、如何計(jì)算？

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

增量留抵稅額是指與2019年3月底相比增加的期末留抵稅額。

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是指2019年4月至申請(qǐng)退稅前一期間內(nèi)，憑專(zhuān)票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比例。

三、特殊要求

既有免抵退稅，又申請(qǐng)留抵退稅的，免抵退稅優(yōu)先，免抵退稅辦理后仍符合留抵退稅條件的，再辦理留抵退稅。

四、特殊行業(yè)

符合條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，自2019年7月以后可以按照增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的100%申請(qǐng)退還。

部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人包括生產(chǎn)并銷(xiāo)售非金屬礦物制品、通用設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備及計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備的銷(xiāo)售額，占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

五、舉個(gè)例子

某企業(yè)2019年3月底，留抵稅額為10萬(wàn)元。自2019年7月—2020年1月，留抵稅額均為10+萬(wàn)元（也就是說(shuō)增量留抵稅額大于0），2020年1月留抵稅額80萬(wàn)元。

則2020年1月的增量留抵稅額為（80-10）=70萬(wàn)元。