小規(guī)模無票收入怎么做賬務(wù)處理(無票收入怎么做賬務(wù)處理)

稅局明確

“未開票收入”申報就這么填

成都稅務(wù)在《關(guān)于增值稅納稅申報比對新規(guī)的最新溫馨提示》中對一般納稅人未開票收入的申報做了以下溫馨提示，解除了納稅人的困惑。

1.發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間，申報增值稅仍然在“未開票收入”欄填列數(shù)銷售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證。

2.如果對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間， 申報增值稅在“未開票收入”填列負數(shù)沖減，系統(tǒng)會啟動異常比對處理程序，需要到大廳接受審核，并提交前期取得未開票收入的記賬憑證、當(dāng)期開具的發(fā)票等作為證明，申請常申報和解鎖稅控設(shè)備。

如證明不充分或無法提供，當(dāng)月將不能進行未開票收入負數(shù)沖減申報；證據(jù)充分但因時間跨度較大或金額較大導(dǎo)致申報異常處理崗無法當(dāng)場完成審核的， 申報異常處理崗在“異常比對轉(zhuǎn)辦單”上簽字轉(zhuǎn)稅源管理部門處理崗進行核實，稅源管理部門處理崗核實后可以解除異常的，在轉(zhuǎn)辦單上簽字確認后納稅人可以進行常申報和解鎖稅控設(shè)備。

以上是引用成都稅務(wù)局的具體規(guī)定，十分明確的告知了納稅人如何進行未開具發(fā)票收入的申報，解除了納稅人自稅總發(fā)〔2017〕124 號發(fā)布來通過網(wǎng)絡(luò)等各種渠道了解的未開票收入申報方法的疑惑。

其實，這種處理辦法一直就是成都稅務(wù)的處理辦法，在稅總發(fā)〔2017〕 124 號發(fā)布前就是這樣處理的，這里只是再次明確，至于其他地方如何處理，小編覺得完全可以借鑒和參考成都稅務(wù)局的做法！

未開票收入如何做賬？如何申報增值稅？具體實操大家可以看看下面這3個小案例！

財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

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未開票收入做賬、申報

3個案例

案列一

2019年12月份，公司（一般納稅人企業(yè)）將自產(chǎn)的食品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，成本為100萬元，對外銷售的不含稅價值為200萬。

會計上處理：

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 226萬元

貸：主營業(yè)務(wù)收入 200萬元

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 26萬元

同時結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本 100萬元

貸：庫存商品 100萬元

注意：

增值稅上應(yīng)做未開票收入，計提13%銷項稅額。