增值稅進項稅留抵分錄（進項大于銷項賬務(wù)處理）

進項發(fā)票大過銷項發(fā)票的帳務(wù)處理怎么做?

答：增值稅屬于價外稅,進項稅大于銷項稅不用做帳務(wù)處理;銷項大于進項,才做帳轉(zhuǎn)出.

根據(jù)財政部《關(guān)于對增值稅會計處理有關(guān)問題補充規(guī)定的通知》(財會字199522號)文件規(guī)定,企業(yè)應(yīng)在”應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)”轉(zhuǎn)出未交增值稅”(貸方余額)和”轉(zhuǎn)出多交增值稅”(借方余額)科目.

1. 月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理:

借:應(yīng)交稅金–未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

2. 如果有應(yīng)交未交增值稅,

借:應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金–未交增值稅

“應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

進項稅和銷項稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

要結(jié)轉(zhuǎn),進項稅和銷項稅每月要結(jié)轉(zhuǎn).

月末需要把進項稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進行結(jié)轉(zhuǎn),這樣才知道需要交多少稅.

結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、實際交納增值稅

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

通過閱讀,各位應(yīng)該已經(jīng)對進項發(fā)票大過銷項發(fā)票的帳務(wù)處理怎么做有了最基本的了解和認(rèn)知.想要獲得更多這一層面的財務(wù)知識,不妨訂閱會計學(xué)堂的相關(guān)課程深入學(xué)習(xí).