應(yīng)付職工薪酬在匯算清繳中怎么填表
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),職工薪酬支出及納稅調(diào)整表填寫攻略
"一、工資薪金支出"
填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
(1)第1列"賬載金額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額.
(2)第2列"實(shí)際發(fā)生額":分析填報(bào)納稅人"應(yīng)付職I薪酬"會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金).
(3)第5列"稅收金額":填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報(bào).
(4)第6列"納稅調(diào)整金額":填報(bào)第1-5列金額.
"二、職工福利費(fèi)支出"
填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的職工福利費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
(1)第1列"賬載金額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金額.
(2)第2列"實(shí)際發(fā)生額":分析填報(bào)納稅人"應(yīng)付職工薪酬"會(huì)計(jì)科目下的職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額.
(3)第3列"稅收規(guī)定扣除率":填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例.
(4)第5列"稅收金額":填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列"工資薪金支出\稅收金額"x稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報(bào).
(5)第6列"納稅調(diào)整金額":填報(bào)第1-5列金額.
第4行"三、職工教育經(jīng)費(fèi)支出"
填報(bào)第5行金額或者第5+6行金額.
第5行、第5列"稅收金額":填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包括第6行"按稅收規(guī)定全額扣除的職I培訓(xùn)費(fèi)用"金額),按第1行第5列"工資薪金支出\稅收金額"x稅收規(guī)定扣除率與第2+4列的孰小值填報(bào).
第6行、第5列"稅收金額":填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第2列金額填報(bào).
2022年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略，20M 免費(fèi)學(xué)習(xí)資料，速領(lǐng)！ 12158 閱讀 2796 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >"四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出"
填報(bào)納稅人本年度撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
(1)第1列"賬載金額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出金額.
(2)第2列"實(shí)際發(fā)生額":分析填報(bào)納稅人"應(yīng)付職工薪酬"會(huì)計(jì)科目下的工會(huì)經(jīng)費(fèi)本年實(shí)際發(fā)生額.
(3)第3列"稅收規(guī)定扣除率":填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例.
(4)第5列"稅收金額":填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列"工資薪金支出\稅收金額"x稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報(bào).
(5)第6列"納稅調(diào)整金額":填報(bào)第1-5列金額.
第8行"五、各類基本社會(huì)保障性繳款"
填報(bào)納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門]或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
(1)第1列"賬載金額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額.
(2)第2列"實(shí)際發(fā)生額":分析填報(bào)納稅人"應(yīng)付職工薪酬"會(huì)計(jì)科目下的各類基本社會(huì)保障性繳款本年實(shí)際發(fā)生額.
(3)第5列"稅收金額":填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額,按納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額、第1列及第2列孰小值填報(bào).
(4)第6列"納稅調(diào)整金額":填報(bào)第1-5列金額.
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