有收入無成本的匯算清繳怎么做

有收入無成本匯算清繳

企業(yè)的成本費用支出，沒有發(fā)票不允許稅前扣除，但這是企業(yè)的實際成本支出，因此不需要做賬務(wù)處理，只需做納稅調(diào)整。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

《企業(yè)所得稅法》第十條，未經(jīng)核定的準備金支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第五十五條規(guī)定，未經(jīng)核定的準備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出。

企業(yè)沒有實際發(fā)生資產(chǎn)減值損失，但未按規(guī)定填報A105000《納稅調(diào)整明細表》第33行資產(chǎn)減值準備金的調(diào)增金額，為異常!

匯算調(diào)整大于調(diào)減25%

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說明。 14142 閱讀 3252 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >

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